Инвестиционный счёт: что такое ИИС и как он работает
Содержание статьи
- Что такое ИИС
- Для чего нужен ИИС
- Чем отличается ИИС от ИИС ДУ
- Налоговый вычет со взносов: сколько можно вернуть
- Чем отличается брокерский счёт от ИИС
- Как заработать на ИИС
- Когда нецелесообразно открывать ИИС
- Как получить налоговый вычет
- ИИС: преимущества и ограничения
- На сколько лет открывается ИИС
- Во что можно инвестировать через ИИС
- Какой тип ИИС выбрать
- Как повысить доходность ИИС
Индивидуальный инвестиционный счёт — это счёт особого типа для вложений в ценные бумаги и другие биржевые инструменты, открыть который может любой совершеннолетний гражданин. Главное его отличие от обычного брокерского счёта/счета доверительного управления — государственные налоговые льготы. Государство возвращает часть уплаченного НДФЛ и/или освобождает инвестиционный доход от налога, стимулируя тем самым долгосрочные вложения на фондовом рынке.
Что такое ИИС
Индивидуальный инвестиционный счёт появился в России в 2015 году. С 1 января 2024 года правила работы с ним изменились: на смену прежним форматам пришёл ИИС-3 — единый тип счёта с объединёнными налоговыми льготами.
Через ИИС инвестор получает доступ к ценным бумагам и другим биржевым инструментам — акциям, облигациям, паям фондов. При этом государство предоставляет налоговый вычет двух видов: на внесённую сумму или на полученный доход. По старым правилам инвестор выбирал один из двух вариантов. ИИС-3 совмещает оба сразу.
Счёт открывают у брокера или в управляющей компании. После открытия инвестор пополняет его и начинает работать с активами. Минимальный срок владения ИИС, открытым в 2024–2026 годах, — 5 лет. Нельзя иметь более 3-х ИИС-3 одновременно. Именно при соблюдении этих условий становятся доступны налоговые вычеты.
Важно! Досрочное закрытие ИИС влечёт потерю всех налоговых льгот и обязанность вернуть ранее полученные вычеты вместе с пенями. Исключение — особые жизненные обстоятельства, например, оплата дорогостоящего лечения.
Для чего нужен ИИС
ИИС подходит тем, кто планирует вкладывать деньги на длительный срок. Логика инвестиционного счёта проста: государство возвращает часть налога, а инвестор получает дополнительный доход сверх рыночного.
Два сценария использования:
- Регулярные пополнения — инвестор ежегодно вносит средства и каждый год получает вычет на взнос от 52 000 до 88 000 рублей (точная сумма возврата зависит от вашей ставки НДФЛ).
- Долгосрочное инвестирование — весь доход от операций с ценными бумагами при закрытии ИИС освобождается от НДФЛ в пределах 30 млн рублей.
Для многих владельцев ИИС это способ получить гарантированную государственную выплату уже в первый год — просто за факт пополнения счёта.
Чем отличается ИИС от ИИС ДУ
Инвестиционные счета открывают двумя способами: через брокера или через управляющую компанию в рамках доверительного управления (ДУ).
ИИС у брокера предполагает самостоятельную работу: инвестор сам выбирает ценные бумаги, определяет момент покупки и продажи, формирует портфель по своему усмотрению. Именно в таком варианте возможен полный контроль над каждой операцией.
ИИС с доверительным управлением (ДУ) устроен иначе. Инвестор передаёт средства управляющей компании, которая самостоятельно формирует портфель и совершает все сделки в рамках выбранной стратегии. Владелец счёта не принимает торговых решений — достаточно пополнять ИИС и отслеживать результат. Налоговые льготы при этом сохраняются в полном объёме: вычет на взнос и освобождение прибыли от НДФЛ при закрытии ИИС доступны независимо от того, кто управляет активами — сам инвестор или управляющая компания.
ИИС ДУ подходит тем, у кого нет времени или опыта для самостоятельной работы на бирже. УК ПСБ предлагает готовые стратегии доверительного управления на базе индивидуального инвестиционного счёта — для разных профилей риска и сроков инвестирования.
Налоговый вычет со взносов: сколько можно вернуть
По ИИС-3 действуют два вида налогового вычета.
Вычет на взнос — ежегодная льгота. Инвестор вносит деньги на счёт и возвращает из бюджета часть ранее уплаченного НДФЛ с основных доходов (например, зарплаты или доходов от сдачи имущества в аренду). База для расчёта — совокупная сумма взносов по нескольким инструментам: на ИИС, по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) и в программу долгосрочных сбережений (ПДС). Лимит общий — не более 400 000 рублей в год. Сумма возврата зависит от вашей ставки НДФЛ по прогрессивной шкале (от 13% до 22%). При базовой ставке 13% максимальный возврат составит 52 000 рублей в год. Если ваш доход выше и ставка составляет 15% (для доходов от 2,4 до 5 млн рублей), вернуть можно до 60 000 рублей, а при ставках 18%, 20% или 22% (для сверхдоходов) лимит возврата возрастает до 72 000, 80 000 или 88 000 рублей соответственно.
Вычет на доход — льгота при закрытии ИИС. Весь инвестиционный доход, полученный за период владения счётом, не облагается НДФЛ в пределах 30 млн рублей. Это актуально для тех, кто рассчитывает на значительный прирост стоимости ценных бумаг за 5 и более лет.
По ИИС-3 оба налоговых вычета доступны одновременно — это главное преимущество нового типа счёта перед прежними форматами.
Важно! Вычет на взнос предоставляется только при наличии официального дохода, с которого уплачивается НДФЛ. Неработающие граждане, самозанятые и те, кто платит налог по иным режимам, на этот вычет претендовать не могут.
Чем отличается брокерский счёт от ИИС
Брокерский счёт и индивидуальный инвестиционный счёт позволяют торговать теми же ценными бумагами на тех же биржевых площадках, за одним исключением - на ИИС нельзя приобретать иностранные ценные бумаги. Основная разница — в налоговом режиме и дополнительных условиях, которые необходимо соблюсти для получения налоговых льгот.
| Параметр | Брокерский счёт | ИИС |
|---|---|---|
| Количество счетов | Без ограничений | До 3 штук (ИИС-3) |
| Сумма пополнения | Без ограничений | Без ограничений |
| Минимальный срок | Отсутствует | 5 лет (для открытых в 2024–2026 гг.) |
| Налоговый вычет | Нет | Да — два вычета одновременно |
| Вывод средств | В любой момент | Досрочный вывод влечёт потерю налоговых льгот |
Брокерский счёт подходит тем, кто хочет сохранить полную гибкость: вывести деньги в любой момент без последствий. ИИС выгоднее при сроке от 5 лет — государственные льготы существенно увеличивают итоговую доходность.
Совмещать оба формата законом не запрещено. Многие инвесторы держат брокерский счёт для краткосрочных операций и ИИС — для долгосрочного портфеля.
Как заработать на ИИС
На индивидуальном инвестиционном счёте доход складывается из нескольких источников:
- Налоговый вычет — наиболее предсказуемая составляющая. При регулярных пополнениях вычет на взнос ежегодно возвращает от 52 000 до 88 000 рублей в зависимости от действующей для вас ставки НДФЛ. Эти средства можно реинвестировать на том же ИИС, увеличивая базу для дальнейшего роста.
- Купонный доход по облигациям — регулярные выплаты эмитента держателям долговых ценных бумаг. Для консервативного инвестора облигации федерального займа (ОФЗ) нередко становятся основой портфеля на ИИС: их погашение обеспечено государством, а купоны поступают по расписанию.
- Дивиденды по акциям — выплаты компаний из прибыли. Размер и регулярность дивидендов не гарантированы: решение принимает собрание акционеров.
- Прирост стоимости активов — ещё одна составляющая дохода. Если ценные бумаги выросли в цене за период владения, разница между ценой покупки и продажи формирует прибыль. При соблюдении минимального срока эта прибыль освобождается от НДФЛ (в пределах 30 млн. руб.).
Паи БПИФов — альтернатива самостоятельному подбору ценных бумаг. Инвестор покупает один инструмент, а внутри него уже собран диверсифицированный портфель из десятков активов. Купонные выплаты и дивиденды реинвестируются управляющей компанией внутри фонда — без необходимости следить за каждой позицией вручную.
Важно! Инвестиции на ИИС не застрахованы государством, как банковские вклады. Доходность зависит от выбранных инструментов и рыночной конъюнктуры. Прошлые результаты не гарантируют аналогичных показателей в будущем.
Когда нецелесообразно открывать ИИС
Инвестиционный счёт — инструмент с жёстким условием по сроку. Прежде чем оформить ИИС, стоит убедиться, что он подходит в конкретной ситуации. ИИС не подойдёт, если:
- Деньги могут понадобиться в ближайшие 5 лет. Досрочный вывод означает возврат всех полученных вычетов с пенями.
- Нет официальных, так называемых, основных доходов, с которых уплачивается НДФЛ, таких как заработная плата или доходы от сдачи имущества в аренду. Вычет на взнос недоступен.
- Инвестиционный горизонт — менее года. Налоговое преимущество ИИС раскрывается только при долгосрочном владении.
- Уже есть действующий ИИС старого типа (ИИС-1 или ИИС-2). Открыть ИИС-3 параллельно не получится, пока не завершится старый счёт.
Отдельный случай — инвесторы без стабильного налогооблагаемого дохода, планирующие использовать только вычет на доход при закрытии ИИС. Такой подход рабочий, но требует уверенности в том, что портфель к моменту закрытия ИИС покажет положительный результат. Если прибыли не будет — освобождать от налога попросту нечего.
Как получить налоговый вычет
Вычет на взнос оформляют ежегодно — за каждый год, в котором счёт пополнялся. Подать заявление можно за предыдущие три года.
- Через личный кабинет ФНС (упрощённый порядок). Брокер или доверительный управляющий самостоятельно передаёт в налоговую данные о пополнении ИИС до 20 марта года, следующего за отчётным. После этого в личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление — инвестору достаточно в любой момент проверить и подписать его электронной подписью, указав реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. После проверки заявления налоговым органом (до 30 дней) средства поступают на счёт в течение 5 рабочих дней.
- Через декларацию 3-НДФЛ. Стандартный способ — подача декларации через личный кабинет ФНС или МФЦ. К декларации прикладывают договор об открытии ИИС и подтверждение пополнения счёта.
Вычет на доход оформляется при закрытии ИИС: инвестор предоставляет налоговому агенту справку налогового органа о наличии/количестве ИИС у другого брокера/доверительного управляющего, и при соблюдении условий для предоставления налогового вычета налоговый агент – брокер/доверительный управляющий не удерживает НДФЛ с прибыли.
ИИС: преимущества и ограничения
Перед тем как оформить ИИС, полезно знать его сильные стороны и реальные ограничения.
Преимущества:
- Два налоговых вычета — ежегодный возврат НДФЛ со взносов и освобождение дохода от налога при закрытии ИИС.
- Широкий выбор инструментов: акции, облигации, паи фондов — всё, что торгуется на российских биржах.
- До трёх ИИС одновременно у разных брокеров/доверительных управляющих.
- Отсутствие лимита на сумму пополнения.
Ограничения:
- Минимальный срок — 5 лет (для открытых в 2024–2026 гг.), и этот срок будет постепенно расти до 10 лет.
- Досрочное закрытие ИИС влечёт возврат льгот с пенями.
- Вычет на взнос — только при наличии официального налогооблагаемого дохода, с которого удерживается НДФЛ.
- Средства на ИИС не попадают под систему страхования вкладов.
На сколько лет открывается ИИС
Минимальный срок владения ИИС-3 зависит от даты открытия:
- Открыт в 2024–2026 годах — 5 лет.
- Открыт в 2027 году и позже — срок будет увеличиваться поэтапно, пока не достигнет 10 лет.
Это не срок обращения конкретных ценных бумаг внутри счёта — их можно покупать и продавать в любой момент. Ограничение касается вывода денег с самого ИИС: если снять средства до истечения минимального срока, льготы аннулируются.
Важный нюанс для тех, кто трансформирует старый ИИС в ИИС-3: срок владения прежним счётом частично засчитывается в новый пятилетний срок, но не более чем за 3 года. Это означает, что если ваш старый ИИС существовал 3 года или дольше, то после трансформации в ИИС-3 вам останется дождаться всего 2 года до минимального пятилетнего срока, а не начинать весь отсчёт заново.
Досрочное закрытие ИИС без потери льгот возможно только в особых случаях, например, при необходимости оплаты дорогостоящего лечения, подтверждённого документально.
Во что можно инвестировать через ИИС
Инвестиционные счета открывают доступ к большинству инструментов Московской биржи:
- Ценные бумаги российских эмитентов — акции обыкновенные и привилегированные.
- Облигации — корпоративные и государственные (ОФЗ).
- Паи паевых инвестиционных фондов и биржевых паевых инвестиционных фондов (БПИФов).
- Валюта в рамках разрешённых инструментов.
- Производные финансовые инструменты (фьючерсы, опционы) — при наличии соответствующей квалификации.
Важно! На ИИС недоступны иностранные ценные бумаги, торговля которыми ограничена для российских розничных инвесторов с 2022 года.
Какой тип ИИС выбрать
После 1 января 2024 года все новые инвестиционные счета открываются только как ИИС-3. Выбора типа больше нет — он уже встроен в условия счёта.
Тем, у кого сохранился ИИС старого типа (ИИС-1 или ИИС-2), доступно несколько вариантов:
- Оставить старый ИИС и продолжать пользоваться прежними льготами до истечения срока.
- Преобразовать в ИИС-3 — срок владения прежним счётом частично засчитывается в срок владения ИИС-3, но не более чем 3 года. При этом инвестору необходимо направить самостоятельно уведомление в налоговый орган о применении к новому счету налоговых вычетов для ИИС-3.
- Закрыть ИИС после истечения трёхлетнего срока и оформить ИИС-3 с нуля.
Параллельно держать старый и новый тип индивидуальных инвестиционных счетов нельзя.
Как повысить доходность ИИС
Несколько рабочих подходов, которые используют владельцы ИИС для улучшения результата:
- Реинвестирование вычета. Сумму возвращенного налога посредством вычета на взнос можно внести на ИИС — тогда уже в следующем году на эту сумму можно получить налоговый вычет. Со временем этот эффект существенно увеличивает накопленную сумму.
- Регулярные пополнения. Фиксированные ежемесячные взносы снижают влияние рыночной волатильности: при падении рынка покупается больше единиц актива по сниженной цене.
- Использование облигаций для консервативной части портфеля. Купонный доход по долговым ценным бумагам поступает по расписанию независимо от динамики рынка акций.
- Диверсификация через БПИФы. Вместо покупки отдельных ценных бумаг инвестор приобретает паи фонда, который уже содержит диверсифицированный портфель. Управляющая компания ведёт его профессионально, включая ребалансировку и учёт всех расчётов внутри фонда.
- Открытие нескольких ИИС. С 2024 года можно держать до трёх индивидуальных инвестиционных счетов одновременно — это позволяет диверсифицировать не только портфель, но и риски брокера/доверительного управляющего.
