Как закрыть ИИС: пошаговая инструкция
Содержание статьи
Вопрос закрытия индивидуального инвестиционного счёта возникает по разным причинам: истёк выбранный срок владения, изменились жизненные обстоятельства, понадобились вложенные деньги раньше запланированного. В каждом случае важно заранее понимать последствия, особенно налоговые, чтобы решение не обернулось неожиданными доплатами.
Что такое ИИС и основные правила закрытия
ИИС — индивидуальный инвестиционный счёт с налоговыми льготами, регулируется статьёй 219.1 Налогового кодекса РФ. На таком счёте инвестор работает с ценными бумагами, а государство в ответ предоставляет право на налоговый вычет.
Условно ИИС можно разделить на три формата в зависимости от даты открытия и применимого налогового вычета:
В отношении ИИС, открытых до 01.01.2024 г.:
- Тип А — вычет на взнос: инвестор ежегодно возвращает часть уплаченного НДФЛ, до 88 000 рублей в год.
- Тип Б — освобождение от НДФЛ дохода, полученного от операций на счете, при закрытии такого счета;
В отношении ИИС, открытых после 01.01.2024 г.:
- ИИС-3 — новый формат, объединяющий оба вида налоговых льгот.
Ключевое правило одинаково для всех типов: счет нужно продержать открытым определённое минимальное время. Это условие сохранения налоговых льгот.
| Тип счета | Налоговая льгота | Минимальный срок | Последствия досрочного закрытия |
|---|---|---|---|
| Тип А | Вычет на взнос | 3 года | Возврат полученного НДФЛ через вычеты + пени |
| Тип Б | Освобождение от НДФЛ дохода от инвестиций | 3 года | Доход облагается НДФЛ |
| ИИС-3 | Оба вида льгот | 5 лет (для открытых в 2024–2026 гг.) | Потеря льгот + пени |
Когда можно закрыть ИИС без потери вычета
Для счетов типа А и типа Б минимальный срок владения — 3 полных календарных года с даты открытия договора.
Для ИИС-3 минимальный срок владения для получения налоговых вычетов зависит от года открытия:
- Открыт в 2024–2026 годах — минимум 5 лет;
- Открыт в 2027 году — 6 лет;
- Далее минимальный срок будет ежегодно расти, добавляя к минимальному сроку 1 год, пока не достигнет 10 лет.
Важный нюанс: три или пять лет — это минимальный порог для сохранения льгот, а не обязанность закрыть счет ровно в эту дату. Инвестор вправе продолжать пользоваться инвестиционным счетом сколько угодно долго после истечения минимального срока.
Пример расчёта: счет открыт 15 марта 2022 года — закрыть его без потери вычета можно не ранее 16 марта 2025 года (3 полных года владения).
ВАЖНО! Вычет нельзя получить за тот год, в котором ИИС был закрыт:
Это значит, что если Вы в 2026 году внесли денежные средства на ИИС и планируете получить налоговый вычет на эти взносы, то нельзя закрывать ИИС 2026 году;
Что будет при досрочном закрытии ИИС
Если закрыть счет раньше минимального срока, последствия зависят от типа применимого налогового вычета.
Для типа А. Все ранее полученные с помощью вычетов налоги подлежат возврату в бюджет. Дополнительно начисляются пени исходя из ключевой ставки Банка России за каждый день использования денежными средствами в виде суммы налога, возвращенной через налоговый вычет. Согласно ст. 75 НК РФ, для физических лиц пеня за один день составляет 1/300 от ключевой ставки.
Пример. Инвестор вернул ранее уплаченный НДФЛ в размере 50 000 рублей и пользовался им 200 дней при ставке Банка России 16%. Пеня составит: 50 000 х (0.16 х 1/300) х 200 = 5 333 рубля. Итого к уплате в бюджет: 50 000 + 5 333 = 55 333 рубля.
Для типа Б. Доход от операций на ИИС при его закрытии до истечения минимального срока подлежит налогообложению на общих основаниях.
Важно! ФНС не начисляет налог и пени к уплате автоматически — декларацию 3-НДФЛ при досрочном закрытии ИИС типа А инвестор подаёт самостоятельно и в установленный срок.
Пошаговая инструкция по закрытию ИИС
Процедура состоит из нескольких последовательных шагов. Точные сроки зависят от конкретного брокера или доверительного управляющего, как правило, от 3 до 30 дней с момента подачи заявления до полного завершения.
Шаг 1. Подготовка
Прежде чем закрыть ИИС, стоит проверить несколько моментов:
- тип счета и точную дату его открытия, чтобы понять, соблюдён ли минимальный срок владения;
- наличие всех необходимых документов: паспорт, реквизиты банковского счета для вывода средств;
- дальнейшую судьбу активов, которые числятся на инвестиционном счете, их нужно либо продать, либо перевести до подачи заявления.
Шаг 2. Подача заявления брокеру/доверительному управляющему
Заявление на закрытие счета подают одним из двух способов: онлайн через личный кабинет или мобильное приложение брокера/доверительного управляющего, либо лично в офисе. У каждого участника рынка интерфейс и сроки обработки заявки отличаются, поэтому детали стоит уточнять непосредственно у своего брокера/доверительного управляющего.
Общий порядок действий при онлайн-подаче:
- Войти в личный кабинет брокера/доверительного управляющего.
- Найти раздел управления счетом.
- Подать заявление на закрытие ИИС.
Шаг 3. Что происходит с активами при закрытии
Ценные бумаги на счете к моменту закрытия нужно куда-то деть. Доступны два варианта: продать до закрытия договора или перевести на обычный брокерский счет. У каждого варианта свои налоговые последствия и возможные комиссии, которые стоит просчитать заранее.
Денежные средства выводят на банковский счет инвестора — обычно в течение 1–5 рабочих дней после закрытия.
Купоны и дивиденды, поступившие на ИИС, зачисляются на сам счет и не подлежат отдельному выводу до момента закрытия договора.
Частичный вывод денег с ИИС, открытых до 01.01.2024 г., не предусмотрен договором — забрать часть суммы, не закрывая счет, нельзя. Исключение сделано для ИИС-3: досрочный вывод возможен без потери льгот при необходимости оплаты дорогостоящего лечения, подтверждённого документально.
Закрытие ИИС, открытого через доверительное управление
Если ИИС открыт у доверительного управляющего, процедура закрытия имеет свою специфику. Инвестор не выбирает и не продаёт активы самостоятельно — этим занимается доверительный управляющий в соответствии с условиями договора.
УК ПСБ управляет ИИС в формате доверительного управления: клиент подаёт заявление на закрытие счета через свой личный кабинет или обращается напрямую к доверительному управляющему, а вопросы реализации активов, расчёта налоговой базы и перевода средств УК ПСБ берёт на себя. Итоговые сроки и порядок вывода денег определяются условиями конкретного договора доверительного управления.
Важно! Независимо от формата — самостоятельная работа через брокера или доверительное управление — правила минимального срока владения и налоговые последствия досрочного закрытия ИИС, описанные выше, применяются одинаково.
Можно ли перевести ИИС к другому брокеру
Перевод — альтернатива полному закрытию. При переводе срок владения счетом сохраняется, а налоговые льготы не теряются.
Процесс перевода выглядит так:
- Открыть новый ИИС у другого брокера/доверительного управляющего.
- Подать заявление на перевод активов прежнему брокеру/доверительному управляющему.
- Дождаться переноса всех активов на новый счет.
- Закрыть прежний договор ИИС.
Важно! По закону старый договор ИИС должен быть расторгнут не позднее 30 дней с момента заключения нового договора. Если не уложиться в этот срок, инвестор лишится всех налоговых льгот. Сроки перевода активов варьируются от нескольких дней до нескольких недель, поэтому процедуру нужно строго контролировать по срокам.
Частые ошибки при закрытии ИИС
Несколько типичных промахов, которые допускают при закрытии инвестиционного счета:
- Закрытие раньше срока без предварительного расчёта. Инвестор решает закрыть ИИС, не оценив заранее сумму пеней и возврата налога в бюджет — итоговые потери оказываются больше ожидаемых.
- Закрытие ИИС в том календарном году, когда были сделаны взносы на этот счет – получить налоговый вычет за этот год в отношении таких средств не получится.
- Неверный расчёт трёхлетнего периода. Отсчёт минимального срока ведётся от даты заключения договора об открытии счета, а не от даты первого пополнения — эту разницу часто упускают.
- Отсутствие реквизитов банковского счета. Без актуальных реквизитов брокер не сможет вывести деньги — процесс закрытия затягивается.
- Продажа бумаг без учёта налогов. Реализация ценных бумаг перед закрытием без расчёта налоговой базы приводит к неожиданным удержаниям НДФЛ.
Прежде чем закрыть ИИС, стоит трезво оценить две вещи: соблюдён ли минимальный срок владения и что выгоднее в конкретной ситуации — закрытие или перевод к другому брокеру/доверительному управляющему.
